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深圳證券交易所網站近日公布的年報問詢函顯示，深交所中小板公司管理部在對星期六股份有限公司(以下簡稱“星期六”，002291.SZ)2019年度報告進行審查的過程中，對其業績、職工薪酬等情況提出了疑問，并要求其做詳細說明。

星期六2019年年報顯示，公司2019年實現營收20.92億元，同比增長36.57%;歸母凈利潤實現1.50億元，同比增長1581.96%;扣非凈利潤實現1.48億元，同比增1874.37%;經營活動產生的現金流量凈額實現2.06億元，同比增長8.17%。

其中，公司第四季度營業收入為7.23億元;第二季度經營性現金流量凈額為-820.86萬元;2018年度和2019年度，公司銷售凈利率分別為1.13和7.87%。

深交所要求星期六分析第四季度業績波動較大的原因，公司銷售是否具有季節性，是否存在跨期確認收入、跨期結轉成本費用的情形;分析第二季度現金流量為負的原因及合理性;結合主營業務構成變化、行業趨勢、成本費用變動等因素，分析最近兩年銷售凈利率變動的原因。

此外，深交所注意到，報告期內，星期六計入銷售費用的職工薪酬為2.36億元，上期發生額為3.26億元，同比下降28%。深交所要求公司結合營業收入變動趨勢、員工人數變化等因素，分析該薪酬變動與收入背離的原因及合理性。

除上述內容外，深交所還要求星期六對其主營業務情況、應收賬款情況、預付賬款情況、存貨情況、商譽、長期待攤費用、其他非流動資產、往來款項情況、轉型情況等做詳細說明。

以下為原文：

關于對星期六股份有限公司2019年年報的問詢函

星期六股份有限公司董事會：

我部在對你公司2019年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項，請你公司按要求予以回復及披露：

1、報告期內，你公司實現營業收入20.92億元，同比增長36.57%，實現歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為1.5億元，同比增長1,581.96%，經營活動產生的現金流量凈額為2.06億元，同比增長8.17%。請你公司：

(1)根據年報，你公司第四季度營業收入為7.23億元，明顯高于其他季度，請你公司分析第四季度業績波動較大的原因，你公司銷售是否具有季節性，是否存在跨期確認收入、跨期結轉成本費用的情形。

(2)你公司第二季度經營性現金流量凈額為-821萬元，與其他季度存在較大差異，請你公司分析第二季度現金流量為負的原因及合理性。

(3)2018年度和2019年度，你公司銷售凈利率分別為1.13和7.87%。請你公司結合主營業務構成變化、行業趨勢、成本費用變動等因素，分析最近兩年銷售凈利率變動的原因。

2、你公司主營業務由服裝鞋類業務和互聯網廣告業務構成，2019年分別實現營業收入12.35億元和8.54億元，毛利率分別為53.72%和39.96%。請你公司：

(1)互聯網廣告業務毛利率同比下降17.14%個百分點。請你公司說明從事互聯網廣告業務的子公司、業務開展情況、所處的產業鏈環節、盈利模式、收入確認時點、客戶情況等，并分析毛利率下降的原因及合理性。

(2)說明服裝鞋類業務的銷售模式及其是否發生重大變化，并結合同行業可比公司分析該業務毛利率水平的合理性。

(3)請按從事相關業務的子公司，披露其對應實現的營業收入、凈利潤及毛利率的情況，并分析相關業績數據變動的合理性。

3、報告期末，你公司應收賬款余額為13.31億元，較2018年末增長71%，占流動資產的比例分別為43%和32%，本期計提壞賬損失350.06萬元，同比下降80%。其中，你公司對互聯網板塊賬齡在6個月以內的應收賬款不計提壞賬準備。請補充說明以下事項：

(1)請結合你公司主營業務及經營模式的變化情況，說明各業務類型對應的應收賬款余額，并分析2019年末應收賬款增長的原因及合理性。

(2)請結合行業可比公司和應收賬款期后回收情況，說明對互聯網板塊賬齡在6個月以內的應收賬款不計提壞賬損失是否合理，報告期內壞賬損失計提的總額是否充分。請會計師核查并發表明確意見。

(3)根據年報，應收賬款第一名欠款方余額為5.28億元，占前五名欠款方合計金額的75.02%。請你公司說明第一大應收賬款欠款3方名稱、合作業務類型、應收款形成原因、壞賬損失計提及實際發生情況、賬齡、截至回函日期末應收賬款回款情況及對該客戶的應收款變動情況。

4、報告期末，你公司預付賬款余額為1.66億元，較上年期末增長4,197%。請你公司說明預付賬款涉及的主要對象、具體項目進展情況，并分析預付賬款的支付進度是否符合合同約定、是否符合行業慣例，是否存在結轉營業成本不及時、資金占用或財務資助等情形。

5、報告期末，你公司存貨賬面價值為12.11億元，較上年末余額下降14%，占流動資產比例為40%。最近兩年計入資產減值損失的存貨跌價準備金額分別為462.67萬元和1.07億元。請你公司詳細列示存貨的具體構成及各類別存貨跌價準備計提情況，結合不同業務模式說明主要存貨形成原因、存放地，請年審會計師詳細說明就存貨的真實性所履行的審計程序及獲取的審計證據，詳細說明存貨跌價準備的計提是否合理、充分。

6、報告期末，你公司商譽16.70億元，占你公司總資產的31.57%。其中因收購杭州遙望網絡科技有限公司形成商譽13.02億元。截至報告期期末，相關商譽未計提減值準備。請你公司結合被投資單位的具體運營情況說明商譽減值損失的確認方法、未計提商譽減值的具體依據及其合理性，并請年審會計師發表專項意見。

7、報告期末，你公司“長期待攤費用”余額為1.82億元，2018年末余額為5,275.24萬元，其中新增金額主要為“公眾號經營費”。請你公司說明相關長期待攤費用的形成過程、商業實質、攤銷方法及會計處理。

8、報告期末，你公司“其他非流動資產”中新增預付土地意向款及工程建設款。請你公司結合主營業務開展情況及戰略計劃，說明相關款項的形成原因。

9、報告期內，計入銷售費用的職工薪酬為2.36億元，同比下降28%。情你公司結合營業收入變動趨勢、員工人數變化等因素，分析該薪酬變動與收入背離的原因及合理性。

10、根據《控股股東、實際控制人及其關聯方資金占用情況的專項說明》，你公司應收聯營企業北京奧利凡星管理咨詢中心(有限合伙)(以下簡稱“奧利凡星”)1,800萬元往來款，2019年奧利凡星新增占用你公司2,780萬元往來款項。請你公司說明奧利凡星與你公司的關聯關系情況，以及針對上述往來款項你公司所履行的審議程序及信息披露情況。

11、年報顯示，你公司致力向新零售平臺進行轉型。請你公司補充披露新零售平臺渠道建設的具體內容和目前進展，并結合新零售商業模式的發展階段、行業特點、監管政策、行業現狀及市場競爭等狀況，充分揭示其中存在的不確定性和相關風險。

請你公司就上述事項做出書面說明，并在6月8日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄報廣東證監局上市公司監管處。

特此函告

中小板公司管理部

2020年6月1日